Что изменится в налогах России в 2025 году: основные нововведения
Ищите идеи, исследуйте и находите то, что вам по душе, чтобы начать свой путь к успешному бизнесу!
С начала 2025 года в налоговом законодательстве России произойдут значительные изменения, которые затронут как физических лиц, так и организации. Новые нормы направлены на повышение собираемости налогов, оптимизацию фискальной нагрузки и цифровизацию контроля. В настоящем обзоре мы рассмотрим основные налоговые изменения 2025 года, а также их последствия для бизнеса и населения.
Содержание
Изменения в системе налогообложения физических лиц
Прогрессивная шкала НДФЛ
С 1 января 2025 года вводится новая прогрессивная шкала налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Теперь ставка будет зависеть от годового дохода гражданина:
До 2,4 млн рублей в год — 13% (без изменений);
От 2,4 до 5 млн рублей — 15%;
Свыше 5 млн рублей — 20%.
Это изменение направлено на усиление фискальной нагрузки на высокодоходные категории граждан. Новая шкала будет применяться не только к заработной плате, но и к доходам от аренды, дивидендам, приросту капитала и иным источникам.
Отмена части налоговых вычетов
В 2025 году отменяются или ограничиваются некоторые налоговые вычеты:
Социальный вычет на лечение — максимальный размер сокращается с 120 000 до 80 000 рублей;
Вычет на обучение будет предоставляться только при подтверждении образовательной лицензии учреждения;
Имущественный вычет сохраняется, но его можно будет применить только один раз в жизни, вне зависимости от количества купленных объектов недвижимости.
Корректировки в налогообложении ИП и самозанятых
Повышение ставок на УСН
С 2025 года единая упрощённая система налогообложения (УСН) подвергнется корректировке:
УСН “доходы” — ставка увеличена с 6% до 8%;
УСН “доходы минус расходы” — с 15% до 17%.
Дополнительно:
Предприниматели с годовой выручкой свыше 60 млн рублей будут обязаны применять онлайн-учёт доходов и расходов через сертифицированные системы.
Изменения для самозанятых (НПД)
Для самозанятых граждан сохраняется ставка 4% (физлица) и 6% (юрлица), однако:
Вводится ограничение на ежегодный доход — 2,4 млн рублей. При превышении лимита физлицо будет обязано перейти на статус ИП.
ФНС получает право приостановить статус самозанятого в случае отсутствия дохода более 12 месяцев подряд.
Налог на прибыль организаций: новые условия
Новая ставка налога на прибыль
Основная ставка налога на прибыль в 2025 году будет повышена с 20% до 25%. При этом изменяется распределение:
20% — в федеральный бюджет;
5% — в региональные бюджеты, с возможностью применения пониженных ставок (до 0%) для приоритетных отраслей.
Ограничения на перенос убытков
С 2025 года вступает в силу правило: перенос убытков на будущее ограничен 50% от прибыли текущего периода. Это значит, что крупные корпорации больше не смогут полностью «обнулять» налогооблагаемую прибыль за счёт убытков прошлых лет.
Обязательное раскрытие информации о бенефициарах
Компании, ведущие деятельность на территории РФ, обязаны раскрывать структуру владения и конечных бенефициаров. Невыполнение требования — штраф от 500 000 рублей или блокировка расчётного счёта.
Изменения в НДС и электронный документооборот
Расширение перечня операций, облагаемых НДС
С 2025 года подлежат налогообложению:
Все виды цифровых услуг, включая облачные подписки, SaaS-сервисы и онлайн-курсы;
Продажа NFT и других цифровых активов;
Услуги фрилансеров, оказываемые российским заказчикам с зарубежных платформ.
Ставка НДС сохраняется на уровне 20%, однако теперь компании-агрегаторы будут выступать налоговыми агентами, обязаны удерживать и перечислять налог за поставщиков.
Обязательное использование ЭДО
Становится обязательным переход на электронный документооборот (ЭДО) для всех компаний с численностью более 5 сотрудников. Бумажные счета-фактуры и акты больше не принимаются к вычету по НДС.
Нововведения в налогообложении имущества и земли
Кадастровая оценка — раз в два года
С 2025 года переоценка кадастровой стоимости будет проводиться каждые 2 года, а не 5, как ранее. Это повлечёт за собой увеличение налогов на землю и недвижимость в большинстве регионов.
Новый коэффициент для расчёта налога на имущество организаций
Вводится дифференцированный коэффициент по типу использования здания:
Производственные объекты — коэффициент 1;
Офисная и торговая недвижимость — 1,5;
Здания, находящиеся в центре городов — до 2.
Цель — повысить фискальную нагрузку на коммерческую недвижимость в центральных деловых районах.
Ужесточение налогового контроля и автоматизация
Расширение системы АСК НДС-4
Система автоматизированного контроля (АСК НДС-4) теперь охватывает не только НДС, но и:
Налог на прибыль;
НДФЛ и страховые взносы;
Налог на имущество.
Искусственный интеллект будет анализировать взаимосвязи между контрагентами, выявлять схемы дробления бизнеса, фиктивные расходы и обналичивание средств.
Электронные кассы нового поколения
К 1 июля 2025 года все онлайн-кассы должны быть обновлены до версии с функцией реального времени передачи данных, синхронизированной с базами ФНС.
Как подготовиться к налоговым изменениям 2025 года
Пересмотреть текущую налоговую модель компании и, при необходимости, сменить режим налогообложения.
Автоматизировать учет и отчётность: внедрить ЭДО, онлайн-кассы, учетные системы.
Провести аудит структуры собственности и раскрыть всех бенефициаров.
Подготовить сотрудников к новым требованиям через внутреннее обучение и привлечение налоговых консультантов.
Оценить влияние налоговой нагрузки на финансовую модель бизнеса и скорректировать цены, бюджеты и инвестиционные планы.
Заключение
2025 год ознаменуется глобальными налоговыми трансформациями, которые затронут практически всех участников рынка. Повышение ставок, отмена вычетов, цифровизация контроля и ужесточение требований требуют от бизнеса высокой адаптивности и проактивного подхода к налоговому планированию. Те компании, которые заранее готовятся к изменениям, смогут не только избежать рисков, но и использовать новую налоговую реальность в свою пользу.
