Ищите идеи, исследуйте и находите то, что вам по душе, чтобы начать свой путь к успешному бизнесу!
Налог на профессиональный доход (НПД) действует в Беларуси с 1 января 2023 года. Это специальный режим для физических лиц, которые работают на себя без регистрации ИП: учёт ведётся через приложение МНС, деклараций нет, налог начисляет инспекция. За 2026 год режим заметно изменился: отменён стартовый вычет, появился минимальный ежемесячный налог, ужесточены санкции за поздние чеки. Ниже собраны действующие правила и изменения, которые предлагаются на 2027 год.
Содержание
Применять режим вправе физическое лицо, которое получает доход:
Работа по найму не мешает: можно числиться в штате компании и параллельно платить НПД с дохода, полученного от других заказчиков. Переход на режим добровольный.
Второе условие — вид деятельности должен входить в перечень Совета Министров. С 1 октября 2024 года НПД применяется к трём группам занятий:
Перечень закрытый. Если занятия в нём нет, НПД не подходит, и доход придётся оформлять иначе: через ИП или в другом установленном порядке.
Режим недоступен, если человек:
Несоответствие вида деятельности перечню — одно из оснований, по которому налоговый орган сам прекращает применение НПД.
Ставка зависит от того, кто платит за работу, и от суммы, полученной от белорусских компаний за год.
| Источник дохода | Ставка |
|---|---|
| Физические лица (любая сумма) | 10% |
| Иностранные организации и иностранные ИП (любая сумма) | 10% |
| Белорусские организации и ИП, до 60 000 рублей в целом за год | 10% |
| Белорусские организации и ИП, сумма сверх 60 000 рублей за год | 20% |
| Доход, по которому чек не сформирован или сформирован с опозданием | 20% |
Порог в 60 000 рублей считается только по выплатам белорусских организаций и ИП. Доход от физлиц и иностранных заказчиков в него не входит и всегда облагается по 10%.
Пример. Дизайнер за год получил от белорусских компаний 70 000 рублей. С первых 60 000 налог составит 6 000 рублей (10%), с оставшихся 10 000 — ещё 2 000 рублей (20%). Итого 8 000 рублей.
Для получателей пенсии ставки фактически ниже: 4% и 8% вместо 10% и 20%, так как пенсионеры освобождены от обязательных взносов в ФСЗН.
Плательщик НПД не платит отдельно:
Кассовый аппарат не нужен. Вместо него каждое поступление фиксируется чеком в приложении «Налог на профессиональный доход» (оно же «Профдоход»), чек передаётся покупателю.
С 1 июля 2026 года вступили в силу нормы Закона от 30.12.2025 № 127-З: налог на профессиональный доход теперь не может быть меньше 45 рублей в месяц. Для получателей пенсии минимум составляет 18 рублей.
Минимальный налог начисляется в двух ситуациях:
Отсюда простой ориентир: при ставке 10% минимальный налог перестаёт «съедать» выгоду, когда месячный доход превышает 450 рублей. У пенсионера при ставке 4% и минимуме 18 рублей порог тот же — 450 рублей. Если заказы приходят раз в несколько месяцев, стоит заранее посчитать, что обойдётся дешевле: держать регистрацию или сниматься с учёта между проектами.
Пример. В месяце сформированы чеки на 200 рублей. Расчётный налог — 20 рублей, но к уплате будет 45. При доходе 600 рублей налог составит 60 рублей, то есть обычные 10%.
До начала деятельности нужно установить приложение «Налог на профессиональный доход» (есть версии для iOS, Android, AppGallery и веб-версия на сайте МНС) и сообщить через него налоговому органу о переходе на НПД. Посещать инспекцию не требуется.
Дальше порядок такой:
Сниматься с учёта нужно самостоятельно: в приложении это раздел «Настройки» → «Учётная запись» → «Снятие с учёта». Удаление приложения с телефона регистрацию не прекращает, и минимальный налог продолжит начисляться. Если приложение уже удалено, его придётся установить заново и пройти процедуру снятия с учёта.
Проект изменений в Налоговый кодекс на 2027 год опубликован на Национальном правовом интернет-портале. По НПД в нём одна существенная поправка: минимальный налог предлагается поднять с 45 до 48 рублей в месяц, в том числе при нулевом доходе. Основные ставки 10% и 20% и порог 60 000 рублей проект не меняет. Закон об изменениях НК обычно подписывают в последние дни декабря, поэтому окончательные цифры станут известны ближе к Новому году.
Да. Зарплата облагается подоходным налогом в обычном порядке, а доход от других заказчиков — НПД, если вид деятельности есть в перечне.
Нет. Деньги можно получать на личную карту или наличными, но каждое поступление нужно отразить чеком в приложении.
Нет. Как только появляется человек, работающий по трудовому или гражданско-правовому договору, режим НПД применять нельзя. В этом случае обычно регистрируют ИП или организацию.
Образуется недоимка. Если не платить три месяца подряд, налоговый орган снимет с учёта, и вернуться на НПД получится только через шесть месяцев. Если перерыв в работе планируется заранее, проще сняться с учёта самостоятельно и затем встать заново.
Copyright © 2026 | financedirector.by
