Законные способы сократить налоговую нагрузку бизнеса в Беларуси
Ищите идеи, исследуйте и находите то, что вам по душе, чтобы начать свой путь к успешному бизнесу!
В условиях экономической неопределённости и возрастающей фискальной нагрузки малому и среднему бизнесу в Беларуси особенно важно грамотно подходить к налоговому планированию. В этом материале мы подробно рассмотрим законные методы снижения налоговой нагрузки, которые помогут сохранить финансовую устойчивость компании, повысить её конкурентоспособность и избежать рисков налоговых претензий.
Содержание
Оптимальный выбор системы налогообложения
Общая система vs упрощённая система налогообложения (УСН)
Одним из ключевых инструментов налоговой оптимизации является выбор подходящей системы налогообложения.
Упрощённая система налогообложения (УСН) особенно выгодна для предприятий с невысокими расходами. Варианты ставок:
5% с доходов без НДС;
3% с доходов при уплате НДС;
16% с доходов за вычетом расходов без НДС;
13% с доходов за вычетом расходов при уплате НДС.
Общая система налогообложения (ОСН) может быть выгодна при больших объёмах затрат, особенно если значительная часть расходов подлежит налоговому вычету по НДС.
📌 Рекомендация: перед началом года провести экономическое моделирование с учётом предстоящих расходов и доходов для выбора наиболее выгодного режима.
Оптимизация структуры компании и разделение видов деятельности
Разделение бизнес-процессов и организационных единиц позволяет использовать разные системы налогообложения для разных направлений. Например:
Торговую деятельность можно вести на УСН;
Производственные или сервисные функции — через ООО на общей системе с полным НДС-учетом;
Поддерживающие функции (дизайн, маркетинг) — на условиях аутсорсинга от ИП.
Таким образом, можно снизить среднюю налоговую нагрузку на бизнес, не нарушая законодательства.
Использование индивидуального предпринимателя (ИП) как подрядчика
В Беларуси статус ИП позволяет применять облегчённые условия налогообложения:
Единый налог для ИП по фиксированной ставке на определённые виды деятельности (например, бытовые услуги).
ИП на УСН — ставка 5% с доходов без НДС.
Компания может заключать договоры подряда с ИП, вместо найма в штат, тем самым:
Сокращая затраты на ФСЗН и подоходный налог;
Избегая необходимости оплачивать отпуска и больничные;
Повышая гибкость оплаты — оплата за результат, а не за время.
Важно: такие отношения должны быть юридически грамотно оформлены, чтобы не попасть под переквалификацию в трудовые.
Применение льгот по налогу на прибыль
В Республике Беларусь предусмотрены налоговые преференции для отдельных видов деятельности и территорий:
Инновационная деятельность — освобождение от налога на прибыль сроком до 5 лет.
Резиденты свободных экономических зон (СЭЗ) — ставка налога на прибыль 0% на 5 лет, далее — 10%.
ИТ-компании — резиденты Парка высоких технологий (ПВТ) — освобождение от налога на прибыль и НДС по ряду операций.
📌 Если бизнес соответствует критериям — рекомендуем подать заявку на вступление в ПВТ или СЭЗ. Это даёт не только налоговые, но и административные льготы.
Амортизационная и инвестиционная политика
Применение ускоренной амортизации
Законодательство Беларуси позволяет применять ускоренную амортизацию по определённым группам основных средств. Это позволяет:
Увеличить сумму расходов в первые годы эксплуатации оборудования;
Снизить налогооблагаемую базу по прибыли;
Быстрее обновлять материальную базу предприятия.
Инвестиционные вычеты
Предприятия, осуществляющие капитальные вложения, могут претендовать на налоговый вычет в размере до 30% стоимости вложений, что также снижает налог на прибыль.
Льготы по налогу на добавленную стоимость (НДС)
Освобождение от НДС
Некоторые виды деятельности освобождаются от уплаты НДС:
Образовательные, медицинские услуги;
Лизинг оборудования;
Финансовые и страховые услуги.
Также возможна добровольная регистрация плательщиком НДС, если контрагенты — крупные предприятия, для которых вычет НДС важен.
Возврат НДС из бюджета
При экспорте продукции или оказании услуг за рубеж предприятия вправе заявить к возврату весь уплаченный входящий НДС. Важно:
Вести корректный учёт экспортных операций;
Иметь доказательства фактического вывоза товара (товарно-транспортные накладные, ГТД);
Соблюдать сроки подачи декларации и полного комплекта документов.
Применение договоров с отсрочкой или авансированием
Правильное распределение момента признания дохода и расхода позволяет управлять прибылью и налоговой базой. Например:
Получение авансов в декабре и отгрузка в январе — смещение налогообложения на следующий год.
Закупка материалов с оплатой в январе — возможность учесть расходы уже в текущем периоде при методе начисления.
📌 Важно грамотно составлять условия договоров, чтобы избежать налоговых рисков и споров с ФНС.
Оптимизация фонда оплаты труда
Использование бонусов и премий
Выплаты в виде разовых премий и надбавок можно варьировать в зависимости от финансового состояния компании.
Это позволяет управлять размером фонда оплаты труда, а значит и налогами: подоходным и отчислениями в ФСЗН.
Добровольное медицинское страхование и спорт
Выплаты на медицинское страхование, абонементы в спортзал и другие немонетарные формы мотивации облагаются меньшими налогами, чем зарплата.
Заключение
Законная налоговая оптимизация — не уход от уплаты налогов, а грамотное применение всех предусмотренных государством возможностей. Беларусь предоставляет достаточно инструментов для уменьшения фискальной нагрузки, главное — правильно их использовать, не выходя за рамки закона.
Мы рекомендуем ежегодно пересматривать налоговую стратегию, консультироваться с профессиональными бухгалтерами и юристами, а также автоматизировать финансовый учёт, чтобы своевременно реагировать на изменения в законодательстве.
