Ищите идеи, исследуйте и находите то, что вам по душе, чтобы начать свой путь к успешному бизнесу!
За просрочку налога в Беларуси наступают последствия двух видов. Пени начисляются автоматически за каждый день задержки, и от них не освобождает ни уважительная причина, ни малая сумма. Штраф — это административная ответственность по КоАП, он назначается не всегда и зависит от того, кто платил, по какой причине и на какую сумму. Ниже разберём, как считается каждое из них, с цифрами на конец 2026 года.
Содержание
Пени — способ обеспечить исполнение налогового обязательства, по сути плата за пользование бюджетными деньгами. Они установлены Налоговым кодексом и начисляются при любой просрочке: забыли, не хватило денег, ошиблись в реквизитах.
Штраф — санкция за правонарушение. Его размер определяет статья 14.4 КоАП, а назначают его по итогам проверки. В ряде случаев неуплата правонарушением не считается, и штрафа нет, хотя пени заплатить всё равно придётся.
Пени начисляются за каждый календарный день просрочки в течение всего периода, пока обязательство не исполнено. Ставка равна 1/360 ставки рефинансирования Национального банка, причём берётся та ставка, которая действовала в каждый конкретный период просрочки.
С 1 июня 2026 года ставка рефинансирования составляет 9,25% годовых (постановление Правления Нацбанка от 20.05.2026 № 117). До этого, с 25 июня 2025 года, она была 9,75%. Значит, сейчас один день просрочки стоит:
9,25% ÷ 360 = 0,0257% от неуплаченной суммы.
Формула расчёта:
Пени = недоимка × ставка рефинансирования ÷ 360 × количество дней просрочки
Просрочка начинается со дня, следующего за последним днём срока уплаты. Выходные и праздники входят в расчёт: дни календарные, а не рабочие.
Компания должна была заплатить налог 5 000 рублей, но перечислила деньги с опозданием на 30 календарных дней. Вся просрочка пришлась на период после 1 июня 2026 года.
5 000 × 9,25% ÷ 360 × 30 = 38,54 рубля.
Налог 10 000 рублей нужно было уплатить не позднее 22 мая 2026 года. Деньги ушли в бюджет 21 июня. Из 30 дней просрочки 9 пришлись на май (ставка 9,75%), 21 — на июнь (ставка 9,25%). Каждый отрезок считается отдельно:
Итого пени — 78,34 рубля. Если считать всю просрочку по одной ставке, ошибка будет небольшой, но при крупных суммах и длинных периодах инспекция всё равно пересчитает по отрезкам.
Если плательщик вовремя направил платёжную инструкцию, а банк не исполнил её в срок по своей вине, пени за дни задержки начисляются банку (статья 43 НК). Чтобы этим воспользоваться, сохраняйте подтверждение, когда именно платёж был передан в банк.
Размер штрафа зависит от того, кто нарушил, и от формы вины. Базовая величина в 2026 году — 45 рублей.
| Кто нарушил | Размер штрафа |
|---|---|
| Физическое лицо, по неосторожности, если долг больше 1 базовой величины (45 рублей) | 15% от неуплаченной суммы, но не менее 0,5 БВ (22,50 рубля) |
| Физическое лицо, умышленно | 40% от неуплаченной суммы, но не менее 10 БВ (450 рублей) |
| Индивидуальный предприниматель | 40% от неуплаченной суммы, но не менее 2 БВ (90 рублей) |
| Юридическое лицо | 40% от неуплаченной суммы, но не менее 10 БВ (450 рублей) |
| Должностное лицо организации, по неосторожности, нарушение выявлено при камеральной проверке | от 2 до 8 БВ (90–360 рублей) |
| Должностное лицо организации, умышленно | от 40 до 120 БВ (1 800–5 400 рублей) |
Для должностных лиц при выездных проверках штраф растёт вместе с долей доначислений в общей сумме исчисленных налогов: от 8–12 БВ, если доначислено от 1 до 3%, до 16–20 БВ, если больше 5%. Повторное умышленное нарушение в течение года после взыскания наказывается штрафом от 100 до 200 базовых величин.
Человек подал декларацию о доходах, по ней к уплате 2 000 рублей, но в срок налог не заплатил. Инспекция признала, что это неосторожность. Штраф — 15% от 2 000, то есть 300 рублей. Плюс пени за каждый день до уплаты.
Если бы долг был 40 рублей, то есть меньше одной базовой величины, штрафа за неосторожную неуплату не было бы. Пени начислили бы всё равно.
Проверка выявила у компании недоплату НДС на 50 000 рублей. Штраф на юридическое лицо — 40%, то есть 20 000 рублей. Отдельно могут оштрафовать главного бухгалтера или руководителя как должностное лицо. Сверху — пени за весь период с момента, когда налог нужно было заплатить, до дня фактической уплаты.
Примечание к статье 14.4 КоАП называет ситуации, в которых неуплата не считается правонарушением (для физлиц, ИП, организаций и должностных лиц по неосторожности):
Практический вывод простой: если ошибка нашлась, выгоднее исправить её и заплатить самостоятельно, не дожидаясь проверки. Пени при этом остаются, а штраф снимается полностью.
Если до назначения штрафа налог уплачен частично, взыскание уменьшается пропорционально уплаченной сумме по правилам статьи 7.7 КоАП.
Да. Пени считаются за календарные дни просрочки, включая выходные и праздники.
Нет. Пени начисляются уже за один день просрочки. Сумма будет небольшой, но обязанность её уплатить возникает.
Физическое лицо при неосторожной неуплате не штрафуют, если долг не превышает одной базовой величины (45 рублей). Для ИП и организаций такого порога в статье 14.4 нет.
С 1 июня 2026 года — 9,25% годовых. Нацбанк меняет её по решению Правления, поэтому для расчёта пени за прошлые периоды нужно брать ставку, действовавшую в каждый день просрочки.
Copyright © 2026 | financedirector.by
